Налоговый вычет при покупке жилья


Имущественный налоговый вычет

при покупке (строительстве) жилья

Внимание! Полезная информация.

Использование налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в связи с покупкой жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.), а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование является его правом, а не обязанностью.

Поэтому формальныхсроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.

В этом случае, н алогоплательщики, заявляющие право на получение (оформление) имущественных вычетов в связи с покупкой жилья или социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, вправе подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ для оформления и получения этих налоговых вычетов в любое время в течение года.

Таким образом, подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2015-2013 годы для возврата подоходного налога при заявлении вышеуказанных налоговых вычетов, Вы можете в любое время в течение всего 2016 года .

Приобретение квартиры, дома, комнаты возможно как за счет собственных средств, так и за счет кредита (в том числе по ипотеке). При этом получение в банке ипотечного кредита предполагает значительные расходы на его дальнейшую выплату и последующее обслуживание процентов по нему. Однако государство в этих случаях дает гражданину возможность оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных денежных средств, получив так называемый имущественный налоговый вычет, право на который имеет любой гражданин при приобретении жилья независимо от источника денежных средств.

Таким образом, при приобретении в 2015 году (а также в 2014, 2013 году и ранее) жилья, квартиры за счет собственных средств или с помощью ипотеки, у Вас появляется возможность получить (оформить) налоговый вычет. Итак, государство предусмотрело для граждан так называемый имущественный налоговый вычет. Что это такое имущественный налоговый вычет и как его оформить?

Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть до 260 тыс. рублей с суммы приобретенного в 2015 году жилья, земли приобретенных как за собственные средства, так и по ипотеке. Максимальный имущественный налоговый вычет полагается при стоимости жилья от 2 млн. рублей. Эти деньги государство возвращает вам при оформлении налогового вычета из уплачиваемого вами в течении 2015 года подоходного налога (НДФЛ), который составляет 13% вашей зарплаты. Чем больше ваш заработок, тем больше подоходный налог, а значит тем быстрее будет Вам выплачен имущественный налоговый вычет. Есть правда одно «но» – имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому рассчитывать на возмещение потраченных денег при покупке особняка или квартиры стоимостью в несколько десятков или сотен миллионов рублей не стоит.

Налогоплательщики, которые за собственные средства или по ипотеке построили или купили квартиру или иные жилые объекты в 2015, 2014 или 2013 году (или ранее), имеют право на получение (оформление) имущественного налогового вычета по НДФЛ и возврат за 2015 год подоходного налога при заполнении сдаче в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год. Поскольку размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры достаточно велик, граждане заинтересованы в его получении и в возврате ранее уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Но иногда им в этом отказывают. Какие правила нужно выполнить, чтобы подать в 2016 году декларацию 3-НДФЛ и получить желаемый имущественный налоговый вычет при покупке в 2015 году за собственные средства или по ипотеке квартиры и вернуть уплаченный в 2015 году подоходный налог?

На практике налогоплательщики могут столкнуться с тем, что их ожидания, связанные с оформлением и получением указанного имущественного налогового вычета, не оправдаются только потому, что ими при получении (оформлении) налогового вычета за 2015 год не были учтены все требования Налогового кодекса. Для того чтобы избежать лишних разочарований, покупателям (застройщикам) жилья необходимо помнить следующее.

Согласно Налоговому Кодексу, заемщик ипотечного кредита (в том числе гражданин, приобретающий жилье за счет свих денежных средств) имеет право оформить имущественный налоговый вычет (единожды) в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома) на территории РФ. Имущественный налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет «белые» доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. При этом имущественный налоговый вычет включает сумму, потраченную в 2015 году на покупку (строительство) квартиры (дома) за счет собственных денежных средств или по ипотеке, и сумму процентов по ипотечному кредиту.

Имущественный налоговый вычет при покупке в 2015 году квартиры, жилья и право на возврат за 2015 год подоходного налога (НДФЛ) предоставляется налогоплательщикам на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Итак, право на данный имущественный налоговый вычет при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке в 2014 году квартиры и возврат подоходного налога возникает у физического лица в случае нового строительства или покупки квартиры (доли или долей в квартире), жилого дома (доли или долей в жилом доме), комнаты (доли или долей в комнате) в 2015 году и при условии подачи в 2016 году в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ за 2015 год.

Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета нет, вы имеете право оформить документы на получение имущественного налогового вычета в любой момент.

Общая долевая или совместная собственность.

Об особенностях получения имущественного налогового вычета в случае приобретения налогоплательщиками жилых объектов в общую долевую или общую совместную собственность можно почитать здесь.

Приобретение жилья в долевую собственность совместно со своими несовершеннолетними детьми.

Как предоставляется имущественный налоговый вычет налогоплательщикам, которые построили или приобрели жилой объект для своих несовершеннолетних детей или в общую долевую собственность совместно со своими несовершеннолетними детьми можно почитать здесь.

Статья 220 НК РФ определяет перечень расходов, которые можно учесть при получении (оформлении) за 2015 год имущественного налогового вычета.

Итак, новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем за счет собственных денежных средств или по ипотеке может включать расходы:

на разработку проектно-сметной документации;

на приобретение строительных и отделочных материалов;

на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Кроме этого, налогоплательщик вправе учесть расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке.


Фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них включают:

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Расходы, не поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в состав имущественного налогового вычета не принимаются.

С 1 января 2008 г. суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 224 НК РФ). Указанная налоговая льгота предоставляется в случае, если налогоплательщик имеет право на получение (оформление) имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В своих многочисленных разъяснениях Минфин говорит, что условием для освобождения доходов в виде материальной выгоды по процентам является наличие уведомления на получение имущественного налогового вычета, выданного налоговым органом.

Если налогоплательщик оформил и подтвердил свое право на налоговый вычет, то материальная выгода освобождается от налогообложения в полном объеме, даже если сумма кредита превышает предельный размер имущественного вычета без учета процентов.

Налоговый вычет при покупке жилья

Имущественный налоговый вычет не оформляется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение в 2015 году жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала. направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, также не допускается.

Свои особенности имеют индивидуальные предприниматели. Об этом читайте в разделе «ИП заполнение 3-НДФЛ».

С 1 января 2010 г. налогоплательщики также вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке жилого дома (или его доли) с земельным участком или земельного участка, предназначенного для индивидуального строительства. В данном случае имущественный налоговый вычет предоставляется только при наличии у физического лица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом (абз. 5 и 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следует отметить, что до указанной даты имущественный вычет можно было получить (оформить) только при приобретении квартир, домов, комнат (долей в них). При этом в разъяснениях контролирующих органов отмечалось, что перечень объектов, по которым может быть оформлен имущественный вычет на приобретение (строительство), является закрытым и расходы, связанные с приобретением земельного участка, в него не включены, поэтому права на имущественный вычет при такой покупке нет.

При оформлении имущественных налоговых вычетов при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры и заполнении за 2015 год налоговой декларации по ф. 3 НДФЛ следует помнить, что уменьшению подлежат доходы налогоплательщика — физического лица, облагаемые по ставке в размере 13%. Правила применения и оформления имущественных налоговых вычетов при покупке квартиры установлены ст. 220 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке в 2015 году квартиры и возврат подоходного налога предоставляется при подаче им в течении 2016 года заполненной налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларации по ф. 3НДФЛ) за 2015 год в связи с покупкой квартиры в налоговые органы, т.е. по окончании налогового периода. Одновременно с налоговой декларацией по ф. 3-НДФЛ за 2015 год налогоплательщик может подать заявление о перечислении на свой расчетный счет уплаченных сумм НДФЛ (подоходного налога) в связи с наличием в 2015 году права на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Имущественный налоговый вычет за 2015 год при покупке за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры, дома и возврат подоходного налога (НДФЛ) может быть предоставлен налогоплательщику и до окончания налогового периода при его обращении к работодателю. При этом необходимо получить в налоговой инспекции Уведомление. в котором будет указан ваш работодатель.

Как получить вычет у работодателя можно почитать здесь.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке квартиры не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, жилья направлен на стимулирование граждан к улучшению своих жилищных условий.

Этот имущественный налоговый вычет при покупке (строительстве) квартиры включает две составляющие.

по расходам на новое строительство (покупку) на территории РФ квартиры или иного жилья;

по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ, быть целевыми и должны быть фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья.

Перечень объектов, при покупке которых за счет собственных денежных средств или по ипотеке может быть заявлен имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и возврат подоходного налога, закрытый.

Имущественный налоговый вычет при покупке в 2015 году квартиры предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако для расходов на покупку (строительство) квартиры и иного жилья он, напомним, не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам)) (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

До 2008 г. размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, жилья составлял 1 000 000 руб.

Помимо декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2015 год при покупке квартиры в налоговый орган также необходимо представить документы, подтверждающие ваши права на жилье. а именно (абз. 14 — 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

при покупке квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Кроме указанных документов налогоплательщик при оформлении возврата подоходного налога при покупке (строительстве) в 2015 году за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры обязан представить оригиналы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Факт оплаты жилья должен подтверждаться соответствующими платежными документами. оформленными в установленном порядке. В ст. 220 НК РФ приведен примерный перечень таких документов.

Согласно ст. 88 НК РФ уполномоченные должностные лица налогового органа обязаны в течение трех месяцев со дня представления заполненной за 2015 год налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларации по ф. 3-НДФЛ) в связи с покупкой квартиры провести ее камеральную проверку для подтверждения правомерности предоставления имущественного налогового вычета за 2015 год при покупке квартиры и права на возврат подоходного налога при покупке (строительстве) квартиры.

Познакомиться сперечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь.

Япомогу Вам правильно подготовить все необходимые документы в налоговую инспекцию для получения (оформления) права на имущественный налоговый вычет при покупке в 2015г. 2014г. или в 2013 году за счет собственных денежных средств или по ипотеке квартиры, заполним налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2015-2013г. а также сдам в налоговую инспекцию необходимые документы.

О знакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги».

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ за 2015 год сдается по новой форме.

Приказ ФНС от 27.11.2015 №ММВ-7-11/544@ вносит изменения в форму декларации 3-НДФЛ которая предназначена для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году.

Матвыгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилья в налогооблагаемый доход не включается при условии наличия подтвержденного ИФНС права на имущественный вычет

В случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет расходы на оплату услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также расходы, связанные с оформлением права собственности на нее, не относятся к расходам, связанным с приобретением жилья

Минфин напомнил, что в случае дарения недвижимого имущества (доли в квартире) величина полученной одаряемым физлицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении НДФЛ, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества


Похожие статьи:
Комментарии

↑ Наверх