Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016


Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016 в новой редакции

Практически любые доходы большей части населения нашей страны облагаются подоходным налогом, например, доход от сдачи помещений в аренду, авторские гонорары, купля-продажа имущества и т. д.

Подоходный налог составляет существенную долю расходов в личном бюджете среднестатистического человека.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016

Но при этом уплата пошлины оказывается незаметной для налогоплательщика, так как сумма налога изымается раньше, чем заработок попадает ему в руки. Чаще всего НДФЛ перечисляет в бюджет налоговый агент. В роли последнего могут выступать:

  • работодатели, если речь идет о заработной плате;
  • финансовые учреждения, если налогом облагаются доходы от банковских депозитов;
  • страховые компании, если доходы связаны с выплаченной страховкой.

Ставка НДФЛ не является единой для всех видов доходов. Можно выделить три основные группы:

  • 13% вычитается из заработной платы, из прибыли от долевого участия (дивиденды) и т.д.;
  • 35% облагаются доходы по вкладам, процент по которым превышает ставку рефинансирования более чем на 5 пунктов, сумма выигрышей сверх 4000 руб. и т.д.;
  • 9% отнимается от дохода, полученного в форме процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

Получается, что работник платит в бюджет 130 руб. налога с каждой заработанной им 1000 рублей. При ежемесячном окладе Петрова в 50 000 руб. НДФЛ составит 6500 руб. В итоге за год он теряет 78 000 руб. в пользу государства.

Существует ряд случаев, когда налогоплательщик временно освобождается от уплаты подоходного налога. Каждый выбирает для себя наиболее подходящий способ реализации этой льготы. Во-первых, можно получить обратно сумму уже уплаченного налога в размере льготы; второй способ предполагает освобождение от налогового бремени на определенный период в будущем; третий вариант дает возможность комбинировать предыдущие два.

Оказывает ли покупка квартиры влияние на величину подоходного налога?

При оформлении договора купли-продажи на жилую площадь ее новый владелец может подать документы на имущественный налоговый вычет. Имеется ввиду, что его обязательства перед налоговыми органами должны быть уменьшены на определенную сумму денег.

При расчете вычет отнимается от налогооблагаемой базы. В эту категорию можно отнести заработную плату, страховую премию, плату за сдачу недвижимости в аренду, проценты по банковским депозитам и т. д.

Ст. 220 НК РФ определяет имущественный вычет как суммарную величину расходов, связанных с покупкой квартиры или строительством иной недвижимости, приобретением земельных участков для застройки, уплаты процентов за пользование ипотечным кредитом и т. д.

Одним из способов уменьшения налогооблагаемой базы являются капиталовложения в жилую недвижимость: покупатель жилья освобождается от уплаты НДФЛ на срок, пока сумма налога нарастающим итогом не превысит величину льготы. При всем при этом следует отметить, что приобретение жилых квадратных метров не оказывает какого-то влияния на ставку подоходного налога.

Правила возврата подоходного налога

Имущественный налоговый вычет возможен только при покупке жилого помещения. Приобретение коммерческой недвижимости любого рода не будет являться основанием для возврата подоходного налога. Возникают сложности с помещениями, которые изначально проектировались квартирами на 1-м этаже, а затем были преобразованы в магазин, салон красоты и пр. В такой ситуации возврат подоходного налога также невозможен.


Бумаги, подтверждающие суммы расходов, связанных с покупкой квартиры или возведением жилого дома, считаются основанием для возврата подоходного налога. Список документов в этих двух случаях будет различаться:

1. Если речь идет о паевом строительстве или строительных работах на недостроенном объекте, то в налоговую инспекцию необходимо предъявить проектно-сметную документацию, квитанции об оплате услуг рабочих и покупке стройматериалов и подтверждение затрат на подведение коммуникаций.

2. Если рассматривать покупку квартиры или ее доли, то договор купли-продажи и проектно-сметная документация будут обязательными. Так же как и в первом варианте затраты на выплату денег рабочим и покупку стройматериалов должны быть документально подтверждены.

Стоит упомянуть, что стоимость отделочных работ учитывается только при покупке квартиры на первичном рынке или тогда, когда в документах купли-продажи прописано, что жилая площадь продается без отделки.

Когда не стоит рассчитывать на возврат подоходного налога?

Налоговый вычет при покупке жилья представляет собой льготу при уплате НДФЛ. Но если человек не платил подоходный налог, то, соответственно, сумм, подлежащих возврату, просто нет. Поэтому возврат подоходного налога не доступен для безработных, военнослужащих, людей, занимающихся народным промыслом.

Что же касается пенсионеров, то на имущественную льготу могут рассчитывать только те, кто имеет место работы. Это связано с тем, что пенсии не облагаются налогом.

Покупка квартиры на детей до 18 лет может являться основанием для возврата подоходного налога родителям.

Нельзя получить имущественный вычет в том случае, когда расходы на покупку квартиры лежат на работодателе или региональном бюджете. При использовании материнского капитала и/или субсидий база для расчета суммы возвращаемого налога будет уменьшена на величину субсидии.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016

Расчет НДФЛ, подлежащего возврату

Имущественный вычет рассчитывается исходя из суммы фактически понесенных расходов. В 2016 году никаких изменений в законодательство внесено не было. В Налоговом кодексе РФ предельная величина расходов на покупку квартиры установлена в размере 2 000 000 рублей. При ставке подоходного налога 13% максимальная сумма подоходного налога к возврату составит 260 тысяч рублей.

Рассмотрим несколько примеров:

1. Стоимость квартиры составляет 5 млн. руб.

5 000 000 *0,13 = 650 000 руб.

Однако, покупатель имеет право на возврат только 260 тыс. руб. что установлено законодательством.

2. Стоимость квартиры составляет 1,5 млн. руб.

1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб.

В данном случае возврат возможен именно этой суммы и не более.

Возникает следующий вопрос: возврат подоходного налога будет произведен сразу или частями? Ответ будет зависеть от суммы налога, уплаченной в бюджет за последний год. Чаще всего выплата занимает несколько лет.

Вернемся к примеру с Петровым. Предположим, в 2016 году он купил квартиру за 1,5 млн. руб. При стабильном доходе сумма уплаченного НДФЛ за год составит 78 тыс. руб. Сумма налогового вычета составит 195 000 руб. Таким образом, полностью вернуть НДФЛ Петров сможет за 3 года.

Для многих покупателей жилой недвижимости актуален вопрос о возврате подоходного налога с оговоркой на наличие ипотечного кредита. П. 4 ст. 220 Налогового кодекса устанавливает лимит по таким операциям в 3 млн. руб.

Способы возврата НДФЛ

Возврат подоходного налога может быть осуществлен двумя способами, зависящими от налогового периода.

В первом случае, когда налоговый период, в котором была совершена покупка квартиры, завершился, заявление покупатель подает непосредственно в налоговую службу. Например, покупка совершена в 2015 году, а за возвратом подоходного налога можно обратиться в 2016-м.

Второй вариант предполагает обращение за вычетом в год покупки, то есть, если жилье приобретено в 2016 году, покупатель может обратиться в ФНС, не дожидаясь конца 2016 года. В этом случае, после подачи заявления в налоговую службу, не более чем через 30 дней должно прийти уведомление. Его необходимо передать в бухгалтерию на работе. Вместе со следующей заработной платой работодатель выплатит сумму налога, удержанного ранее в 2016 году. А остальная часть не будет вычитаться из зарплаты до тех пор, пока не исчерпается сумма льготы.

Раньше было возможно обратиться за возвратом подоходного налога только один раз. В новой редакции в 2016 ограничивается только база для расчета суммы возврата подоходного налога. Например, при покупке квартиры стоимостью 1 млн. руб. в 2015 году, покупатель имеет право на налоговый вычет в размере 130 000 руб. В 2016 году этот человек приобретает еще одно жилье. Право на налоговую льготу возобновляется, но вернуть он сможет не более 130 тыс. руб.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016

Расскажите о статье друзьям:


Похожие статьи:
Комментарии

↑ Наверх